全縣養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)情況專項審計調(diào)查報告

和審調(diào)報〔2022〕1號

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十九條的規(guī)定以及2023年度審計項目計劃安排，和縣審計局派出審計組，自2023年5月17日至2023年6月21日，對全縣養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)情況進行了專項審計調(diào)查，重點調(diào)查了2020-2022年全縣養(yǎng)老機構(gòu)、養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)建設(shè)運營管理及養(yǎng)老服務(wù)補貼發(fā)放等情況，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。和縣民政局及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)。和縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施專項審計調(diào)查并出具專項審計調(diào)查報告。

一、被調(diào)查事項的基本情況

2020-2022年，和縣財政投入養(yǎng)老服務(wù)方面財政資金3400.39萬元（2020年1167.37萬元，2021年1151.08萬元，2022年1081.94萬元），其中：發(fā)放養(yǎng)老服務(wù)補貼1481.45萬元、公民辦養(yǎng)老機構(gòu)補貼999.42萬元、公辦養(yǎng)老機構(gòu)設(shè)備設(shè)施改造提升525.32萬元、居家養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)建設(shè)運營補貼310.6萬元。

截至2022年12月底，和縣戶籍60歲以上老年人口111190人，占戶籍總?cè)丝?33888人的20.83%，80歲以上老年人口16058人。養(yǎng)老方式以居家養(yǎng)老為主。

截至2022年12月底，縣本級共有養(yǎng)老機構(gòu)38家，床位總數(shù)3350張，其中公辦9家（公建民營2家）、民辦29家（醫(yī)養(yǎng)結(jié)合機構(gòu)1家）。配備護理人員53人。養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)66個，其中縣級1個，鎮(zhèn)級7個，社區(qū)/村級58個。

二、審計調(diào)查評價意見

審計調(diào)查結(jié)果表明，我縣建立健全老年人補貼制度，2020-2022年，向老年群體發(fā)放高齡津貼、困難家庭失能失智老年人護理補貼、居家養(yǎng)老服務(wù)補貼等各類養(yǎng)老補貼1481.45萬元。2021-2022年，對部分居民小區(qū)社區(qū)用房或養(yǎng)老用房進行適老化改造，為老年人提供多樣化社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)。2022年，建設(shè)和縣養(yǎng)老服務(wù)發(fā)展中心項目（含縣級智慧養(yǎng)老綜合服務(wù)平臺），新建老年食堂、老年助餐點35個。但審計也發(fā)現(xiàn)，我縣在養(yǎng)老服務(wù)政策制定執(zhí)行、財政資金管理使用、養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)建設(shè)經(jīng)營管理等多個方面還存在問題和不足，有待改進和規(guī)范。

三、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）養(yǎng)老服務(wù)政策制定執(zhí)行方面

1.未制定養(yǎng)老服務(wù)發(fā)展專項規(guī)劃。截至審計之日，我縣未制定全縣養(yǎng)老服務(wù)發(fā)展專項規(guī)劃，未將老年助餐服務(wù)設(shè)施納入養(yǎng)老設(shè)施布局規(guī)劃。

上述行為不符合《馬鞍山市養(yǎng)老服務(wù)促進條例》（2021年11月17日馬鞍山市第十六屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十三次會議通過）第四條“市、縣（區(qū)）人民政府應(yīng)當(dāng)將養(yǎng)老服務(wù)納入本級國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，制定養(yǎng)老服務(wù)發(fā)展專項規(guī)劃和年度計劃......”和中共和縣縣委辦公室 和縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《和縣老年助餐服務(wù)行動方案》等“暖民心行動方案”的通知（和辦發(fā)〔2022〕23號）“二、工作措施（一）擴大老年助餐服務(wù)供給......將老年助餐服務(wù)設(shè)施納入全縣養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施布局規(guī)劃”的規(guī)定。

建議縣民政局牽頭制定我縣養(yǎng)老服務(wù)發(fā)展專項規(guī)劃，并將老年助餐服務(wù)設(shè)施及時補充納入全縣養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施布局規(guī)劃。

2.養(yǎng)老服務(wù)補貼政策制定不完善。2017年9月，縣民政局、縣財政局聯(lián)合發(fā)文制定了《和縣居家養(yǎng)老服務(wù)補貼發(fā)放實施辦法》（和民字〔2017〕120號），該辦法規(guī)定部分發(fā)放對象需生活不能自理，但文件未要求提供醫(yī)療機構(gòu)出具的證明生活不能自理的材料證明；要求補貼發(fā)放對象未進養(yǎng)老機構(gòu)，但養(yǎng)老機構(gòu)的性質(zhì)未予明確，2020-2022年存在老人入住民辦養(yǎng)老機構(gòu)也享受居家養(yǎng)老服務(wù)補貼的情況。

建議縣民政局和縣財政局依照《馬鞍山市政府購買居家養(yǎng)老服務(wù)實施方案》（馬民秘〔2020〕59號）文件有關(guān)內(nèi)容完善本縣居家養(yǎng)老服務(wù)補貼實施辦法，確保文件執(zhí)行更具體、操作更規(guī)范。

3.未建立老年助餐服務(wù)供應(yīng)商動態(tài)調(diào)整機制。截至審計之日，縣民政局未建立老年助餐服務(wù)供應(yīng)商動態(tài)調(diào)整機制。

上述行為不符合《和縣老年助餐服務(wù)行動方案》“二、（二）5.加強日常監(jiān)督管理......建立老年助餐服務(wù)供應(yīng)商動態(tài)調(diào)整機制”的規(guī)定。

建議縣民政局盡快建立老年助餐服務(wù)供應(yīng)商動態(tài)調(diào)整機制，以老年人滿意度為核心評估指標(biāo)，提高群眾滿意度。

（二）財政資金管理使用方面

1.出納公款私存。審計發(fā)現(xiàn)，歷陽鎮(zhèn)敬老院出納王某某在工作中，將部分公款存入個人銀行卡，綁定微信進行敬老院支出業(yè)務(wù)，與個人款項混用。

上述行為不符合《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》（銀發(fā)〔1988〕288號）第十二條“……不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄……”的規(guī)定。

該問題將移送歷陽鎮(zhèn)人民政府處理，歷陽鎮(zhèn)人民政府將處理結(jié)果及時反饋至我局。

2.養(yǎng)老服務(wù)補貼審核不嚴(yán)格、發(fā)放不合規(guī)。審計抽查發(fā)現(xiàn)，一是已死亡人員未及時停止發(fā)放高齡津貼。2020-2022年，縣民政局向已死亡21人多發(fā)放高齡津貼1.22萬元（其中0.12萬元在審計征求意見期間追回）；二是養(yǎng)老服務(wù)補貼重復(fù)發(fā)放。2020-2022年，縣民政局重復(fù)發(fā)放6人高齡津貼0.39萬元；有1人重復(fù)享受困難家庭失能失智老年人護理補貼和重度殘疾人護理補貼0.05萬元；三是審批不嚴(yán)格，向不符合對象發(fā)放護理補貼。2021-2022年，縣民政局向2名未滿60周歲人員發(fā)放困難家庭失能失智老年人護理補貼0.3萬元；四是部分困難家庭失能失智老年人護理補貼申報材料不健全。2020-2022年，有6名申請人無評估小組對其失能失智等級簽字認(rèn)定的資料，也未附《和縣困難家庭失能失智老年人生活自理能力評估表》。

上述行為不符合和縣人民政府辦公室《關(guān)于印發(fā)和縣困難家庭失能失智老年人護理補貼發(fā)放實施辦法的通知》（和政辦秘〔2017〕98號）“二、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)......既符合重度殘疾人護理補貼條件，又符合困難家庭失能失智老人護理補貼條件的老年人，可擇高申請一類護理補貼......五、（二）......鎮(zhèn)人民政府接到申請后，應(yīng)在15個工作日內(nèi)完成申請材料審核，并召集具有相應(yīng)專業(yè)資格（中級以上職稱）的人員組成3人評估小組.....填寫評估表，評估人員簽字認(rèn)定失能失智等級.....”的規(guī)定。

建議縣民政局盡快追回多發(fā)放的各類養(yǎng)老服務(wù)補貼，并加強申報材料認(rèn)定和審核工作，確保政策嚴(yán)格執(zhí)行到位。

3.應(yīng)收未收資產(chǎn)使用收益。截至審計之日，烏江鎮(zhèn)人民政府應(yīng)收未收巢湖市益仁社會工作服務(wù)中心2022年7月至2023年6月烏江鎮(zhèn)敬老院委托經(jīng)營管理資產(chǎn)使用收益38.78萬元。

上述行為不符合《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》(中

華人民共和國國務(wù)院令第738號)第二十六條“各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)及時收取各類資產(chǎn)收入，不得違反國家規(guī)定，多收、少收、不收......”的規(guī)定。

建議烏江鎮(zhèn)人民政府盡快收回應(yīng)收的資產(chǎn)使用收益，確保國有資產(chǎn)收入應(yīng)收盡收。

（三）養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)建設(shè)經(jīng)營管理方面

1.養(yǎng)老機構(gòu)床位、人員配備、運營管理不到位。一是床位利用率低。截至2022年末，全縣38個養(yǎng)老機構(gòu)核定床位數(shù)3350張，入住老人1254人，床位利用率37.43%；二是部分民辦養(yǎng)老機構(gòu)超出核定床位數(shù)收住老人；三是大多數(shù)養(yǎng)老機構(gòu)未配備護理型床位；四是公辦養(yǎng)老機構(gòu)幾乎無護理人員，民辦養(yǎng)老機構(gòu)多數(shù)護理員無資格證，年齡超過60周歲；五是部分民辦養(yǎng)老機構(gòu)未與護理員簽訂合同，部分養(yǎng)老機構(gòu)入住協(xié)議簽訂不規(guī)范；六是大多數(shù)養(yǎng)老機構(gòu)未對入院老人進行健康評估和護理等級評定，部分養(yǎng)老機構(gòu)老人外出未登記；七是個別養(yǎng)老機構(gòu)無食品經(jīng)營許可證、未張貼餐飲服務(wù)從業(yè)人員健康證、部分區(qū)域監(jiān)控未安裝或損壞。

上述行為不符合民政部《養(yǎng)老機構(gòu)管理辦法》（中華人民共和國民政部令 第66號）第十五條“養(yǎng)老機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立入院評估制度......并根據(jù)評估結(jié)果確定照料護理等級”、第二十八條“......養(yǎng)老機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在各出入口、接待大廳、值班室、樓道、食堂等公共場所安裝視頻監(jiān)控設(shè)施，并妥善保管視頻監(jiān)控記錄”和第二十九條“養(yǎng)老機構(gòu)內(nèi)設(shè)食堂的，應(yīng)當(dāng)取得市場監(jiān)督管理部門頒發(fā)的食品經(jīng)營許可證......”的規(guī)定。

建議縣民政局優(yōu)化現(xiàn)有公辦養(yǎng)老機構(gòu)結(jié)構(gòu)，針對上述問題督促有關(guān)養(yǎng)老機構(gòu)進行整改，對違規(guī)行為按照《養(yǎng)老機構(gòu)管理辦法》第四十六條進行處理。

2.養(yǎng)老設(shè)施用房建設(shè)管理不到位。一是部分新建小區(qū)配建養(yǎng)老設(shè)施用房面積、設(shè)施不達標(biāo)，如：金樾府配建養(yǎng)老設(shè)施用房面積為176.69㎡，未達到要求建設(shè)面積；中順觀瀾府養(yǎng)老設(shè)施用房無廁所，水源不通，無電源插孔；二是已建設(shè)養(yǎng)老設(shè)施用房移交不及時。如公園上城2022年1月竣工驗收，2022年6月才向縣民政局移交養(yǎng)老設(shè)施用房。

上述行為不符合馬鞍山市民政局關(guān)于印發(fā)《馬鞍山市住宅小區(qū)配建社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施管理辦法（試行）的通知》（馬民秘〔2020〕134號）第五條“新建住宅小區(qū)應(yīng)按照每百戶不少于30平方米且總面積不低于200平方米標(biāo)準(zhǔn)配建社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施......”和第十五條“配建的社區(qū)居家養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建成并經(jīng)竣工驗收后，應(yīng)向項目所在縣區(qū)民政部門辦理移交協(xié)議......并于60日內(nèi)完成移交協(xié)議”的規(guī)定。

建議縣民政局會同縣自規(guī)局、縣住建局進一步加強養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施用房建設(shè)管理，督促開發(fā)商嚴(yán)格按要求配備到位，及時做好養(yǎng)老用房移交工作。

3.部分老年食堂、助餐點建設(shè)運營管理不規(guī)范。一是配套不到位。部分老年食堂、助餐點未設(shè)置方便老年人進出的無障礙慢坡通道設(shè)施、座廁拉桿，未設(shè)置老人專座或老人區(qū)域標(biāo)識。二是服務(wù)不到位。抽查的老年食堂均不提供送餐上門服務(wù)，多數(shù)老年食堂、助餐點每日僅供餐一次。三是部分老年食堂、助餐點運營效益不佳。每日就餐僅1-2人，宣傳不足。四是布局不合理。部分城區(qū)人員集中區(qū)域未布點老年食堂、助餐點。五是個別助餐點運營異常。如歷陽鎮(zhèn)雙嚴(yán)社區(qū)2022年開設(shè)的助餐點非每日正常運營。

上述行為不符合安徽省民政廳《關(guān)于印發(fā)老年助餐服務(wù)場所建設(shè)等三個工作指引的通知》（皖民養(yǎng)老函〔2022〕149號）“三、有方便老年人進出的無障礙設(shè)施,包括無障礙慢坡通道、防滑腳墊、座廁拉桿、樓梯扶手設(shè)備等。四......在顯著位置要有規(guī)范的公共標(biāo)識”的規(guī)定。

建議縣民政局開展老年助餐需求和老年食堂、老年助餐點布點摸底調(diào)查，進一步提高助餐服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范助餐服務(wù)流程，解決老年人就餐難題。

（四）工程管理方面

1.個別工程項目合同變更率高、超合同工期、價款結(jié)算滯后

（1）香泉鎮(zhèn)敬老院宿舍、辦公、食堂、綜合用房改造及消防泵房工程合同價78.90萬元，送審價127.23萬元，審定價109.01萬元，核減率14.32%，變更率38.16%，變更率較大。變更較大主要原因是項目前期設(shè)計階段考慮不全面，未將敬老院宿舍、辦公、食堂、綜合用房電氣線路改造工程納入招標(biāo)范圍。

（2）該項目超出合同工期530天，工程延期主要原因是圖紙變更較多。

（3）該項目竣工時間為2018年12月18日，價款結(jié)算報告出具時間為2020年1月8日。

上述行為不符合《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第81號）第二十八條“……竣工價款結(jié)算一般應(yīng)當(dāng)在項目竣工驗收后2個月內(nèi)完成，大型項目一般不得超過3個月”的規(guī)定。

建議縣民政局和香泉鎮(zhèn)人民政府加強對養(yǎng)老建設(shè)項目初步設(shè)計、清單編制、工程進度把控、價款結(jié)算辦理的監(jiān)管力度，改進和提升養(yǎng)老建設(shè)項目建設(shè)管理水平。

2.項目驗收不規(guī)范。石楊鎮(zhèn)敬老院消防工程于2018年10月完工并投入使用，截至審計之日，該敬老院尚未通過消防驗收；烏江鎮(zhèn)敬老院消防工程于2016年11月辦理了竣工驗收，但竣工驗收報告未見建設(shè)、監(jiān)理、設(shè)計單位簽字蓋章。

上述行為不符合住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程竣工驗收規(guī)定》的通知（建質(zhì)〔2013〕171號）第六條“（四）建設(shè)單位組織工程竣工驗收：1.建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理單位分別匯報......情況……4.對工程......各管理環(huán)節(jié)等方面作出全面評價，形成經(jīng)驗收組人員簽署的工程竣工驗收意見”的規(guī)定。

建議縣民政局督促建設(shè)單位（石楊鎮(zhèn)人民政府）開展消防安全設(shè)施設(shè)備改造，盡快完成消防驗收，確保消防安全。縣民政局督促建設(shè)單位（烏江鎮(zhèn)人民政府）認(rèn)真對工程竣工資料進行補充完善，確保竣工資料規(guī)范、完整。

（五）履職盡責(zé)方面

1.老年助餐工作推進緩慢、補貼發(fā)放滯后。因老年食堂、助餐點工作推進緩慢、財力緊張，截至審計之日，縣民政局尚未對2022年新建的35個老年食堂、老年助餐點予以一次性建設(shè)補助和運營補貼。

建議縣民政局加快老年食堂、助餐點工作推進力度，與縣財政局共同做好老年食堂、老年助餐點建設(shè)補貼和運營補貼兌現(xiàn)工作。

2.聯(lián)合監(jiān)督檢查頻次少、不規(guī)范。截至審計之日，縣民政局與縣市場局對2022年開設(shè)的35個老年食堂、助餐點聯(lián)合檢查僅一次，且無檢查文字記錄資料，2023年至今未向社會通報監(jiān)督管理情況。

上述行為不符合《和縣老年助餐服務(wù)行動方案》“二、

（二）......5.加強日常監(jiān)督管理?？h民政局、縣市場監(jiān)管局常態(tài)化開展聯(lián)合巡查、加強日常監(jiān)管，每半年向社會通報監(jiān)督管理情況”的規(guī)定。

建議縣民政局會同縣市場局加強常態(tài)化聯(lián)合巡查力度，加大檢查頻次，按規(guī)定每半年向社會通報監(jiān)督管理情況。

3.經(jīng)費發(fā)放隨意性較大。全縣敬老院的管理經(jīng)費是依據(jù)敬老院工作人員和入住老人人數(shù)發(fā)放，實際發(fā)放時是依據(jù)各個敬老院上報人數(shù)，縣民政局未去現(xiàn)場核實，監(jiān)管不到位；縣民政局未制定敬老院獎補資金具體實施辦法、操作指南，獎補資金發(fā)放隨意性較大。

建議縣民政局盡快制定公辦敬老院獎補資金、管理經(jīng)費發(fā)放暫行辦法，根據(jù)現(xiàn)場實際人數(shù)，量化不同情形下的獎補資金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，讓經(jīng)費發(fā)放有據(jù)可依，方便操作。

四、審計調(diào)查建議

（一）嚴(yán)格落實國家政策文件精神。我縣應(yīng)按照國家有關(guān)政策文件規(guī)定，及時編制養(yǎng)老服務(wù)發(fā)展專項規(guī)劃。對已發(fā)布實施的養(yǎng)老服務(wù)補貼政策進行修訂和完善，建立老年助餐服務(wù)供應(yīng)商動態(tài)調(diào)整機制，形成結(jié)構(gòu)科學(xué)、功能完備、布局合理的養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施網(wǎng)絡(luò)。

（二）提高基本養(yǎng)老服務(wù)供給能力。我縣應(yīng)積極推進養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施配建，綜合考慮本縣基本養(yǎng)老服務(wù)對象床位需求，優(yōu)化現(xiàn)有公辦養(yǎng)老機構(gòu)結(jié)構(gòu)，關(guān)停撤并地理位置偏遠、供養(yǎng)人數(shù)較少、服務(wù)功能較弱的特困人員供養(yǎng)服務(wù)設(shè)施。推進新建小區(qū)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)，建立老年人能力綜合評估制度。

（三）強化財政政策扶持。我縣應(yīng)建立健全基本養(yǎng)老服務(wù)經(jīng)費保障機制，確?；攫B(yǎng)老服務(wù)項目及標(biāo)準(zhǔn)落實到位。綜合老年助餐設(shè)施規(guī)模、服務(wù)人次、服務(wù)質(zhì)量評價等因素，確定老年助餐項目補貼標(biāo)準(zhǔn)，強化政策扶持力度。

（四）健全服務(wù)監(jiān)管體制機制。我縣在推進敬老院社會化運營過程中，要將床位入住率納入運營合同和績效考核內(nèi)容。建立養(yǎng)老服務(wù)跨部門協(xié)同監(jiān)管及信息共享機制，健全基本養(yǎng)老服務(wù)對象數(shù)據(jù)庫，制定公辦敬老院獎補資金、管理經(jīng)費發(fā)放暫行辦法，完善補貼資金考核機制。